Contoh Dan Cara Perhitungan Pajak Terutang PPh Badan (PPh Terutang dan PPh Pasal 29) Dengan Peredaran Bruto diatas 4.800.000.000 s/d 50.000.000.000 Untuk Tahun Pajak 2012, 2011 dan 2010 adalah sebagai berikut :


PT Abadi Sejuk Sekali yang bergerak dibidang perdagangan dalam Tahun Pajak 2012 mempunyai data sebagai berikut :
Peredaran Bruto dari penghasilan yang :
– Dikenai PPh bersifat final 7.000.000.000
– bukan objek pajak 3.000.000.000
– dikenai PPh tidak bersifat final 20.000.000.000
Jumlah 30.000.000.000
Kompensasi kerugian tahun 2011 500.000.000
Kredit Pajak :
– PPh Pasal 22 22.000.000
– PPh Pasal 23 25.000.000
– PPh Pasal 25 3.000.000
Jumlah 50.000.000
Maka Perhitungan PPh Badan adalah sebagai berikut :
Peredaran Bruto dari penghasilan yang :
– Dikenai PPh bersifat final 7.000.000.000
– bukan objek pajak 3.000.000.000
– dikenai PPh tidak bersifat final 20.000.000.000
Jumlah 30.000.000.000
Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan usaha yang :
– dikenai PPh bersifat final ( 4.000.000.000)
– bukan objek pajak ( 2.000.000.000)
– dikenai PPh tidak bersifat final (18.000.000.000)
Jumlah (24.000.000.000)
Laba usaha
(penghasilan neto usaha) 6.000.000.000
Penghasilan dari luar usaha yang:
– dikenai PPh bersifat final 50.000.000
– dikenai PPh tidak bersifat final 2.500.000.000
Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan dari luar usaha yang :
– dikenai PPh bersifat final ( 25.000.000)
– dikenai PPh tidak bersifat final ( 1.000.000.000)
Penghasilan neto dari luar usaha 1.525.000.000
Jumlah seluruh penghasilan neto 7.525.000.000
Koreksi fiskal :
peredaran bruto dari penghasilan yang dikenai PPh berisfat final ( 7.000.000.000)
peredaran bruto dari penghasilan yang bukan objek pajak ( 3.000.000.000)
biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan usaha yang dikenai PPh bersifat final 4.000.000.000
biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan usaha yang bukan objek pajak 2.000.000.000
peredaran dari luar usaha yang dikenai PPh bersifat final ( 50.000.000)
biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan dari luar usaha yang dikenai PPh bersifat final 25.000.000
Jumlah ( 4.025.000.000)
Jumlah seluruh penghasilan neto setelah koreksi fiskal 3.500.000.000
Kompensasi kerugian ( 500.000.000)
Penghasilan Kena Pajak 3.000.000.000
Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh fasilitas :
4.800.000.000 X 3.000.000.000 30.000.000.000 480.000.000
Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak memperoleh fasilitas :
3.000.000.000- 480.000.000 2.520.000.000
PPh Terutang :
(50% x 25%) x 480.000.000 60.000.000
25% x 2.520.000.000 630.000.000
Jumlah PPh Terutang 690.000.000
Kredit Pajak :
– PPh Pasal 22 22.000.000
– PPh Pasal 23 25.000.000
– PPh Pasal 25 3.000.000
Jumlah 50.000.000
PPh Kurang Bayar / PPh Pasal 29
(690.000.000 – 50.000.000) 640.000.000
Jadi Pajak Penghasilan Terutang PT. Abadi Sejuk Sekali Tahun 2012 sebesar : Rp.690.000.000,-, sedangkan PPh Pasal 29 yang harus disetor adalah sebesar Rp.640.000.000,-

Selamat Belajar yah……..🙂

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s